Зачет НДС с аванса при реализации с переходом права собственности
Добрый день,
Просьба помочь разобраться.
НДС независимо от перехода права собственности (т.е. в момент отгрузки проводки Д-т 45 К-т 41) должен быть начислен. Таким образом будут проводки:
Д-т 45 К-т 41
Д-т 76.ОТ К-т 68.02 - эти проводки формируются в 1С (если поставить галочку).
Допустим была оплата от покупателя аванса.Тогда будет ещё проводка
Д-т 51 К-т 62.02 и НДС с аванса проводка Д-т 76.АВ К-т 68.02
Т.е. пример такой 2 кв.
27 июня оплатили проводки (аванса)
Д-т 51 К-т 62.02
Д-т 76.АВ К-т 68.02 -100 руб.
30 июня отгрузка
Д-т 45 К-т 41
Д-т 76.ОТ К-т 68.02 - 100 руб.
1С в книге продаж формирует две записи на две проводки Д-т 76.АВ К-т 68.02 и на Д-т 76.ОТ К-т 68.02, т.е. получается 200 руб., а в книгу покупок она поставить запись только когда будет реализация с переходом права собственности, которую у меня будет уже 3 кв. 01.07. Получается НДС во 2 кв. я должна буду заплатить дважды 200 руб., а в 3 кв. когда должна буду вычесть 100 руб. (т.е. зачет с аванса).
Но где-то я читала, что зачет аванса надо делать одновременно с проводкой Д-т 76.ОТ К-т 68.02, т.е. во 2-м квартале и зачесть по отгрузке без перехода права собственности.
Вопрос: Зачет НДС с аванса (в книге покупок) будет при реализации с переходом права собственности 01.07 в моем примере или по отгрузке без перехода права собственности 30 июня? И получается если зачет ри реализации с переходом права собственности 01.0, тогда во 2-м квартале я должна буду дважды заплатить НДС? двойное налогообложение?
Вопрос удалён модератором.
Заранее благодарю за ответ.
Просьба помочь разобраться.
НДС независимо от перехода права собственности (т.е. в момент отгрузки проводки Д-т 45 К-т 41) должен быть начислен. Таким образом будут проводки:
Д-т 45 К-т 41
Д-т 76.ОТ К-т 68.02 - эти проводки формируются в 1С (если поставить галочку).
Допустим была оплата от покупателя аванса.Тогда будет ещё проводка
Д-т 51 К-т 62.02 и НДС с аванса проводка Д-т 76.АВ К-т 68.02
Т.е. пример такой 2 кв.
27 июня оплатили проводки (аванса)
Д-т 51 К-т 62.02
Д-т 76.АВ К-т 68.02 -100 руб.
30 июня отгрузка
Д-т 45 К-т 41
Д-т 76.ОТ К-т 68.02 - 100 руб.
1С в книге продаж формирует две записи на две проводки Д-т 76.АВ К-т 68.02 и на Д-т 76.ОТ К-т 68.02, т.е. получается 200 руб., а в книгу покупок она поставить запись только когда будет реализация с переходом права собственности, которую у меня будет уже 3 кв. 01.07. Получается НДС во 2 кв. я должна буду заплатить дважды 200 руб., а в 3 кв. когда должна буду вычесть 100 руб. (т.е. зачет с аванса).
Но где-то я читала, что зачет аванса надо делать одновременно с проводкой Д-т 76.ОТ К-т 68.02, т.е. во 2-м квартале и зачесть по отгрузке без перехода права собственности.
Вопрос: Зачет НДС с аванса (в книге покупок) будет при реализации с переходом права собственности 01.07 в моем примере или по отгрузке без перехода права собственности 30 июня? И получается если зачет ри реализации с переходом права собственности 01.0, тогда во 2-м квартале я должна буду дважды заплатить НДС? двойное налогообложение?
Вопрос удалён модератором.
Заранее благодарю за ответ.
Comments
-
Цитата: И ещё, если есть время, подскажите, куда ставят НДС без перехода права собственности (т.е. тот что на сч. 76.ОТ) в декларации НДС в какую строку?Заранее благодарю за ответ.Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
-
Добрый день.
Давайте почитаем Налоговый кодекс:Цитата:Статья 171. Налоговые вычеты8. Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятсяс даты отгрузки соответствующих товаров(выполнения работ, оказания услуг).Так что реализация тут ни при чем, важна именно отгрузка.
Вообще - общее правило простое: как только определяете налоговую базу при реализации, тогда же и НДС с аванса к вычету.
Зачет в Вашем примере будет 30.06. И никакой двойной уплаты налога не будет.
Удачи! -
"6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)."
А здесь какая отгрузка в НК РФ подразумевается? с переходом права собственности или без перехода?
Кажется что даже (выполнения работ, оказания услуг), подразумевает конечную отгрузку с переходом право собственности, разве нет?
Если без перехода права собственности, тогда получается как Вы сказали, я делаю проводку зачета Д-т 68.02 К-т 76.АВ одновременно в проводкой Д-т 76.ОТ К-т 68.02.
Т.е. я ставлю зачет когда отгружаю (т.е. Д-т 45 К-т 41 - отгрузка товара со склада, но ещё не передача покупателю).
А можно тогда спросить по проводкам в этом случае: (как пример)
27 июня оплатили проводки (аванса)
Д-т 51 К-т 62.02 - 1180 руб
Д-т 76.АВ К-т 68.02 -180 руб.
30 июня отгрузка
Д-т 45 К-т 41
Д-т 76.ОТ К-т 68.02 - 180 руб.
Д-т 68.02 К-т 76.АВ - 180 руб.
Остаток счета 62.02 у меня будет 1180 руб. а счет 76.АВ не будет иметь остатков так как закрылся. Получается по проверки остатки К-т сч. 62.02*18/118 не равно Д-т сч 76.АВ. Теперь вместо 76.АВ должна быть проверка К-т сч. 62.02*18/118 равно Д-т 76.ОТ т.е. 1180*18/118 = 180 руб.
Ведь аванс то остался перед покупателем сч. 62.02, почему мы его зачитываем, когда аванс все равно есть, он же никуда не исчезает, пока мы не отдадим товар покупателю тем самым осуществим переход право собственности и закроем аванс. Ведь выражение "зачет аванса", т.е. аванса больше нет. Или у НДС свое понятие аванса.
Спасибо -
Добрый день.
Тут имеется в виду та самая отгрузка, при которой определяется налоговая база в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ.
Как указано в письмах Минфина России от 11.03.2013 N 03-07-11/7135, от 09.02.2011 N 07-02-06/14, ФНС России от 13.12.2012 N ЕД-4-3/21217@ и др., это дата первого по времени составления первичного документа, оформленного покупателю (заказчику) или перевозчику.
Иначе, действительно, получается просто несправедливо: уплатить НДС и с аванса, и с отгрузки без вычета.
